加密货币税务的一般运作方式：需要理解的概念
用浅显的语言讲解加密货币税务基础：应税事件、成本基础、资本利得与收入的区别、记录保存和常见错误，并说明各国规则有何不同。
在大多数国家，加密货币会在你处置它或以收入形式获得它时被征税：出售、兑换或花费加密货币可能产生资本利得或资本损失，而工资、挖矿或某些奖励等收入通常按收入征税。单纯买入并持有本身通常不需缴税。具体规则、税率和申报要求因国家而异，并且会随时间变化。
许多新投资者直到报税时才发现这些规则，而此前他们已经进行了数百笔从未记录的交易。尽早理解核心概念能让记录保存更轻松，也能帮助你避免意外。本指南解释这些常见概念；它无法告诉你在你的国家适用什么规则，因此请结合官方指引或合格专业人士的意见一起使用。
税务机关通常如何对加密货币分类
大多数税制并不将加密货币视为外币。相反，它们通常将其归类为财产、资本资产或一种特殊类别的资产。例如在美国，自 2014 年发布指引以来，IRS 一直将虚拟货币视为财产（property）。许多其他国家对个人投资者也采取类似做法。我们在 DAC8 详解中对此有更详细的介绍。
这种分类很重要，因为它决定了适用哪些规则。按财产处理通常意味着处置时适用资本利得规则，而有些国家将频繁交易作为经营所得征税。少数国家对长期持有的资产或小额款项提供免税，有些国家则根本不征收资本利得税。鉴于这种多样性，第一步始终是找到你本国税务机关关于加密货币的指引。如果想进一步了解，请阅读 OECD 加密资产报告框架（CARF）详解。
常见的应税事件
下表展示了许多税制通常如何处理典型活动。请把它当作一张概念地图，而不是你所在国家的规则手册。
| 活动 | 常见处理方式 | 说明 |
|---|---|---|
| 用法币购买加密货币 | 通常不征税 | 记录成本基础 |
| 将加密货币卖出换成法币 | 资本利得或损失 | 以收到的价值减去成本基础计算 |
| 加密货币之间兑换 | 通常属于处置 | 即使没有现金也会产生盈亏 |
| 用加密货币购买商品 | 通常属于处置 | 等同于按市场价值出售 |
| 以加密货币领取工资 | 收入 | 收到时的价值成为成本基础 |
| 挖矿或验证者奖励 | 通常属于收入 | 处理方式因国家而异 |
| 质押或借贷奖励 | 差异很大 | 有的在收到时征税，有的在出售时征税 |
| 空投和分叉 | 差异很大 | 规则不同且仍在演变 |
| 在自己的钱包之间转移 | 通常不征税 | 保留记录以证明所有权 |
| 赠与和捐赠 | 视情况而定 | 通常适用特殊规则 |
关键概念详解
成本基础
成本基础是你为取得某项资产所支付的金额，一般包括交易费用。处置该资产时，你的收益或亏损通常是所得款项减去成本基础。如果你分几次以不同价格买入 ETH，就需要一种方法来确定你卖出的是哪些单位。
成本基础计算方法
各国规定或允许采用不同的方法将卖出与买入相匹配。常见方法包括先进先出（FIFO）、个别认定法，以及平均成本法或归集法（pooling）。有些国家要求使用某一种方法，有些则允许你在规则范围内选择。使用错误的方法可能会显著改变你的应税收益。
持有期限
一些税制对持有时间较长的资产适用较低税率，或在达到一定持有期限后予以免税。其他税制则不作区分。记录每笔购买的取得日期，可以让你正确适用任何与持有期限相关的规则。
公允市场价值
当你以收入形式获得加密货币，或将其兑换为另一种加密货币时，通常需要知道它在当时以本国货币计的价值。可靠的历史价格数据对此很有帮助；我们的历史价格数据页面可作为参考，不过你所在的税务机关可能会指定可接受的数据来源。
DeFi、质押及其他灰色地带
去中心化金融带来了税务规则在制定时未曾考虑的情形。提供流动性、包装代币、获得流动性池代币、以抵押品借款以及跨链桥接，可能被视为处置，也可能不被视为处置，具体取决于国家。
质押和借贷奖励是另一个灰色地带。有些税务机关在收到时将其作为收入征税，另一些则只在出售时征税。如果你大量使用 DeFi，就要预期记录会更复杂，并考虑寻求专业帮助。我们关于质押与借贷的指南解释了这些奖励背后的机制。
记录保存：需要保存什么
良好的记录是准确报税的基础。对于每笔交易，尽量保存以下信息：
- 1日期和时间。
- 2交易类型（买入、卖出、兑换、转账、奖励、付款）。
- 3资产和数量。
- 4当时以本国货币计的价值。
- 5支付的费用。
- 6钱包地址、交易所名称和交易哈希。
请定期下载交易所的对账单，因为交易所可能关闭或丢失数据。我们关于加密货币持有者的记录保存义务以及如何为报税保存加密货币交易记录的指南有更详细的介绍。相关阅读：如何从交易所导出交易历史。
应避免的常见错误
- 以为加密货币之间的兑换免税。 在许多国家并非如此。
- 忽略小额交易。 许多小额交易和付款累积起来可能形成可观的收益。
- 忘记费用。 费用通常会调整你的成本基础或所得款项，从而减少应税收益。
- 交易所关闭时丢失记录。 请自行保存副本。
- 重复计算转账。 在自己的钱包之间转移币通常不属于出售，但如果记录不完整，税务软件可能会错误标记。
- 依赖社交媒体上的税务建议。 在一个国家正确的建议，在另一个国家可能是错误的。
在哪里获取可靠信息
各国规则不同，并且会随着税务机关发布新指引、国际报告标准不断发展而经常变化。最可靠的来源是你本国税务机关的网站，以及了解加密货币的合格税务专业人士。加密货币税务软件可以帮助整理数据，但你仍有责任核实其分类是否符合当地规则。
如需更全面地了解各国政府如何对待加密货币，请参阅加密货币合法吗以及我们监管分类中的其他文章。
总结
加密货币税务通常取决于两个问题：你是否处置了资产，以及你是否以收入形式获得了加密货币？兑换、出售和消费通常属于应税处置，而工资和某些奖励通常属于收入。从第一天起就保存完整记录，通过官方来源了解你所在国家的具体规则，如果你的活动较为复杂，请寻求专业帮助。
常见问题
用一种加密货币兑换另一种需要缴税吗？
在许多国家需要。税务机关通常将加密货币之间的兑换视为按市场价值处置第一种资产，即使你从未收到现金，也可能产生收益或亏损。各国规则不同，因此请查阅你所在地税务机关的指引，或咨询合格的税务专业人士。
如果我只是买入并持有加密货币，需要缴税吗？
在大多数国家，仅用自己的钱买入加密货币并持有，并不构成应税事件。税款通常在你出售、兑换、消费或以其他方式处置加密货币时产生，或在你以收入形式获得加密货币时产生，例如工资、挖矿或某些奖励。
加密货币中的成本基础是什么？
成本基础（cost basis）是你为取得某项资产所支付的金额，通常包括费用。处置该资产时，你的收益或亏损一般为收到的价值减去成本基础。准确记录每一笔购买至关重要，因为没有记录可能很难证明你的成本基础。
加密货币亏损在税务上有用吗？
在许多税制中，已实现亏损可以抵消已实现收益，有时还可以在一定限额内抵消其他收入。亏损能否使用以及如何使用，包括关于在短时间内回购同一资产的任何规则，都取决于你所在的国家。当地税务专业人士可以解释哪些规则适用于你。