كيف تعمل ضرائب العملات المشفرة بشكل عام: مفاهيم ينبغي فهمها
أساسيات ضرائب العملات المشفرة بلغة بسيطة: الأحداث الخاضعة للضريبة، وأساس التكلفة، والأرباح مقابل الدخل، وحفظ السجلات، والأخطاء الشائعة، مع ملاحظات حول اختلاف القواعد من بلد إلى آخر.
في معظم البلدان، تُفرض الضريبة على العملات المشفرة عندما تتصرف فيها أو تتلقاها كدخل: فبيع العملات المشفرة أو مبادلتها أو إنفاقها قد ينتج عنه ربح أو خسارة رأسمالية، بينما تُفرض الضريبة غالبًا على عائدات مثل الأجور أو التعدين أو بعض المكافآت باعتبارها دخلًا. أما مجرد الشراء والاحتفاظ فلا يخضع عادةً للضريبة في حد ذاته. وتختلف القواعد الدقيقة والمعدلات ومتطلبات الإبلاغ من بلد إلى آخر وتتغير بمرور الوقت.
كثير من المستثمرين الجدد لا يكتشفون هذه القواعد إلا عند موعد تقديم الإقرار الضريبي، بعد مئات الصفقات التي لم يسجلوها قط. إن فهم المفاهيم الأساسية مبكرًا يجعل حفظ السجلات أسهل ويساعدك على تجنب المفاجآت. يشرح هذا الدليل تلك المفاهيم الشائعة؛ ولا يمكنه أن يخبرك بما ينطبق في بلدك، لذا استخدمه إلى جانب الإرشادات الرسمية أو مختص مؤهل.
كيف تصنّف السلطات الضريبية العملات المشفرة عادةً
لا تعامل معظم الأنظمة الضريبية العملات المشفرة كعملة أجنبية، بل تصنفها عادةً على أنها ممتلكات أو أصل رأسمالي أو فئة خاصة من الأصول. ففي الولايات المتحدة مثلًا، تعامل IRS العملة الافتراضية باعتبارها ممتلكات (property) منذ إرشادات صدرت في 2014. وتتبع بلدان أخرى كثيرة نهجًا مشابهًا مع المستثمرين الأفراد. نتناول ذلك بمزيد من التفصيل في شرح DAC8.
يهم هذا التصنيف لأنه يحدد القواعد المطبقة. فالمعاملة كممتلكات تعني عادةً تطبيق قواعد الأرباح الرأسمالية عند التصرف، بينما تفرض بعض البلدان الضريبة على التداول المتكرر باعتباره دخلًا تجاريًا. وتمنح بضعة بلدان إعفاءات للأصول المحتفظ بها لفترة طويلة أو للمبالغ الصغيرة، وبعضها لا يفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الإطلاق. وبسبب هذا التنوع، تكون الخطوة الأولى دائمًا هي العثور على إرشادات سلطتك الضريبية الخاصة بالعملات المشفرة. وإن أردت التعمق أكثر، فاقرأ شرح إطار OECD للإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF).
الأحداث الشائعة الخاضعة للضريبة
يوضح الجدول أدناه كيف تتعامل كثير من الأنظمة الضريبية عادةً مع الأنشطة النموذجية. تعامل معه كخريطة للمفاهيم، لا كدليل قواعد لبلدك.
| النشاط | المعاملة الشائعة | ملاحظات |
|---|---|---|
| شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية | لا يخضع للضريبة عادةً | سجّل أساس التكلفة |
| بيع العملات المشفرة مقابل عملة ورقية | ربح أو خسارة رأسمالية | القيمة المستلمة ناقص أساس التكلفة |
| مبادلة عملة مشفرة بأخرى | غالبًا تصرّف | ربح أو خسارة حتى من دون نقود |
| إنفاق العملات المشفرة على السلع | غالبًا تصرّف | مثل البيع بالقيمة السوقية |
| تلقي العملات المشفرة كراتب | دخل | القيمة عند الاستلام تصبح أساس التكلفة |
| مكافآت التعدين أو المدققين | غالبًا دخل | تختلف المعاملة حسب البلد |
| مكافآت التخزين أو الإقراض | تختلف كثيرًا | بعضها يُفرض عند الاستلام وبعضها عند البيع |
| الإنزالات الجوية والتفرعات | تختلف كثيرًا | القواعد متباينة وما زالت تتطور |
| النقل بين محافظك الخاصة | لا يخضع للضريبة عادةً | احتفظ بسجلات لإثبات الملكية |
| الهدايا والتبرعات | تختلف | غالبًا ما تنطبق قواعد خاصة |
شرح المفاهيم الأساسية
أساس التكلفة
أساس التكلفة هو ما دفعته لاقتناء أصل ما، ويشمل عمومًا رسوم المعاملات. وعندما تتصرف فيه، يكون ربحك أو خسارتك عادةً هو العائد مطروحًا منه أساس التكلفة. وإذا اشتريت ETH على عدة دفعات بأسعار مختلفة، فستحتاج إلى طريقة لتحديد الوحدات التي بعتها.
طرق حساب أساس التكلفة
تفرض البلدان أو تسمح بطرق مختلفة لمطابقة عمليات البيع مع عمليات الشراء. ومن الطرق الشائعة: الوارد أولًا يُصرف أولًا (FIFO)، والتحديد المعيّن، ومتوسط التكلفة أو التجميع (pooling). تشترط بعض البلدان طريقة واحدة، بينما تتيح لك بلدان أخرى الاختيار ضمن قواعد محددة. وقد يؤدي استخدام الطريقة الخاطئة إلى تغيير ربحك الخاضع للضريبة تغييرًا كبيرًا.
فترة الاحتفاظ
تفرض بعض الأنظمة الضريبية معدلات أقل على الأصول المحتفظ بها لفترة أطول، أو تعفيها بعد فترة احتفاظ محددة. ولا تميّز أنظمة أخرى بينها. ويتيح لك تتبع تاريخ اقتناء كل عملية شراء تطبيق أي قواعد تتعلق بفترة الاحتفاظ تطبيقًا صحيحًا.
القيمة السوقية العادلة
عندما تتلقى عملات مشفرة كدخل، أو تبادلها بعملة مشفرة أخرى، تحتاج عادةً إلى قيمتها بعملتك المحلية في تلك اللحظة. وتساعد بيانات الأسعار التاريخية الموثوقة في ذلك؛ إذ يمكن أن تكون صفحات بيانات الأسعار التاريخية لدينا مرجعًا، مع أن سلطتك الضريبية قد تحدد المصادر المقبولة.
التمويل اللامركزي والتخزين ومناطق رمادية أخرى
يخلق التمويل اللامركزي (DeFi) حالات لم تُكتب القواعد الضريبية من أجلها. فتوفير السيولة، وتغليف الرموز (wrapping)، وتلقي رموز مجمعات السيولة، والاقتراض مقابل ضمانات، والتنقل بين السلاسل عبر الجسور، قد تُعامل أو لا تُعامل على أنها تصرفات، بحسب البلد.
ومكافآت التخزين (staking) والإقراض منطقة رمادية أخرى. فبعض السلطات تفرض عليها الضريبة كدخل عند استلامها، بينما لا تفرضها أخرى إلا عند بيعها. إذا كنت تستخدم DeFi بكثرة، فتوقع سجلات أكثر تعقيدًا وفكّر في الاستعانة بمختص. ويشرح دليلنا حول التخزين مقابل الإقراض الآليات الكامنة وراء هذه المكافآت.
حفظ السجلات: ما الذي يجب حفظه
السجلات الجيدة هي أساس الإبلاغ الضريبي الدقيق. احرص على أن تحفظ لكل معاملة ما يلي:
- 1التاريخ والوقت.
- 2نوع المعاملة (شراء، بيع، مبادلة، تحويل، مكافأة، دفع).
- 3الأصل والكمية.
- 4القيمة بعملتك المحلية في ذلك الوقت.
- 5الرسوم المدفوعة.
- 6عناوين المحافظ وأسماء المنصات وتجزئات (hashes) المعاملات.
نزّل كشوف الحساب من المنصات بانتظام، لأن المنصات قد تُغلق أو تفقد البيانات. وتتناول أدلتنا حول التزامات حفظ السجلات لحاملي العملات المشفرة وكيفية الاحتفاظ بسجلات معاملات العملات المشفرة لأغراض الضرائب مزيدًا من التفاصيل. قراءة ذات صلة: كيف تصدّر سجل معاملاتك من منصة تداول.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
- افتراض أن مبادلات العملات المشفرة ببعضها معفاة من الضريبة. في كثير من البلدان ليست كذلك.
- تجاهل المعاملات الصغيرة. قد تتراكم الصفقات والمدفوعات الصغيرة الكثيرة لتشكل أرباحًا معتبرة.
- نسيان الرسوم. كثيرًا ما تعدّل الرسوم أساس التكلفة أو العائد، فتقلل ربحك الخاضع للضريبة.
- فقدان السجلات عند إغلاق منصة. احتفظ بنسخك الخاصة.
- احتساب التحويلات مرتين. نقل العملات بين محافظك الخاصة ليس بيعًا عادةً، لكن برامج الضرائب قد تصنّفه خطأً إذا كانت السجلات غير مكتملة.
- الاعتماد على نصائح ضريبية من وسائل التواصل الاجتماعي. النصيحة الصحيحة في بلد ما قد تكون خاطئة في بلد آخر.
أين تحصل على معلومات موثوقة
تختلف القواعد من بلد إلى آخر وتتغير بانتظام مع إصدار السلطات إرشادات جديدة وتطوّر معايير الإبلاغ الدولية. وأكثر المصادر موثوقية هي الموقع الإلكتروني لسلطتك الضريبية الوطنية ومختص ضريبي مؤهل يفهم العملات المشفرة. يمكن لبرامج ضرائب العملات المشفرة أن تساعد في تنظيم البيانات، لكنك تظل مسؤولًا عن التحقق من أن تصنيفاتها تتوافق مع قواعدك المحلية.
للاطلاع على صورة أشمل لكيفية تعامل الحكومات مع العملات المشفرة، راجع هل العملات المشفرة قانونية ومقالات أخرى في فئة التنظيم لدينا.
الخلاصة
تتوقف ضرائب العملات المشفرة عادةً على سؤالين: هل تصرفت في أصل ما، وهل تلقيت عملات مشفرة كدخل؟ فالمبادلات والمبيعات والإنفاق غالبًا ما تكون تصرفات خاضعة للضريبة، بينما تكون الأجور وبعض المكافآت غالبًا دخلًا. احتفظ بسجلات كاملة منذ اليوم الأول، وتعرّف على القواعد الخاصة ببلدك من المصادر الرسمية، واستعن بمختص إذا كان نشاطك معقدًا.
الأسئلة الشائعة
هل تخضع مبادلة عملة مشفرة بأخرى للضريبة؟
في كثير من البلدان، نعم. كثيرًا ما تعامل السلطات الضريبية مبادلة عملة مشفرة بأخرى على أنها تصرّف في الأصل الأول بقيمته السوقية، وهو ما قد ينتج عنه ربح أو خسارة حتى إن لم تتسلّم أي نقود. تختلف القواعد من بلد إلى آخر، لذا راجع إرشادات سلطتك الضريبية أو اسأل مختصًا ضريبيًا مؤهلًا.
هل أدفع ضريبة إذا اشتريت العملات المشفرة واحتفظت بها فقط؟
في معظم البلدان، لا يُعدّ مجرد شراء العملات المشفرة بأموالك الخاصة والاحتفاظ بها حدثًا خاضعًا للضريبة. تنشأ الضريبة عادةً عندما تبيعها أو تبادلها أو تنفقها أو تتصرف فيها بطريقة أخرى، أو عندما تتلقى عملات مشفرة كدخل، مثل الأجور أو التعدين أو بعض المكافآت.
ما أساس التكلفة في العملات المشفرة؟
أساس التكلفة (cost basis) هو ما دفعته لاقتناء أصل ما، ويشمل عادةً الرسوم. وعندما تتصرف في الأصل، يكون ربحك أو خسارتك عمومًا هو القيمة التي حصلت عليها مطروحًا منها أساس التكلفة. الاحتفاظ بسجلات دقيقة لكل عملية شراء أمر أساسي، لأنه بدونها قد يصعب إثبات أساس التكلفة الخاص بك.
هل تفيد خسائر العملات المشفرة في الضرائب؟
في كثير من الأنظمة الضريبية، يمكن أن تُقاصّ الخسائر المحققة مع الأرباح المحققة، وأحيانًا مع دخل آخر ضمن حدود معينة. أما إن كان يمكن استخدام الخسائر وكيف، بما في ذلك أي قواعد بشأن إعادة شراء الأصل نفسه بعد فترة قصيرة، فيعتمد على بلدك. يمكن لمختص ضريبي محلي أن يشرح لك ما ينطبق عليك.