Як загалом працює оподаткування криптовалют: ключові поняття
Основи оподаткування криптовалют простою мовою: оподатковувані події, вартість придбання, приріст капіталу і дохід, облік операцій і поширені помилки, а також про те, як правила відрізняються в різних країнах.
У більшості країн криптовалюта оподатковується, коли ви її відчужуєте або отримуєте як дохід: продаж, обмін чи витрачання криптовалюти можуть спричинити приріст або збиток капіталу, а такі надходження, як зарплата, майнінг чи деякі винагороди, часто оподатковуються як дохід. Просто купівля та зберігання самі по собі зазвичай не оподатковуються. Точні правила, ставки та вимоги до звітності відрізняються в різних країнах і з часом змінюються.
Багато початківців-інвесторів дізнаються про ці правила лише під час подання податкової декларації — після сотень угод, які вони ніяк не фіксували. Раннє розуміння ключових понять спрощує облік і допомагає уникнути неприємних несподіванок. Цей посібник пояснює загальні поняття; він не може сказати, що діє у вашій країні, тож використовуйте його разом з офіційними роз’ясненнями або з допомогою кваліфікованого фахівця.
Як податкові органи зазвичай класифікують криптовалюту
Більшість податкових систем не розглядають криптовалюту як іноземну валюту. Натомість її зазвичай відносять до майна, капітальних активів або особливої категорії активів. Наприклад, у США IRS розглядає віртуальну валюту як майно (property) від часу виходу роз’яснень у 2014 році. Багато інших країн застосовують схожий підхід до приватних інвесторів. Докладніше про це ми розповідаємо в статті DAC8: пояснення.
Ця класифікація важлива, бо визначає, які правила застосовуються. Ставлення до криптовалюти як до майна зазвичай означає застосування правил щодо приросту капіталу під час відчуження, тоді як деякі країни оподатковують часту торгівлю як підприємницький дохід. Кілька країн передбачають звільнення для активів, якими володіли довго, або для невеликих сум, а в деяких країнах податку на приріст капіталу немає взагалі. Через таку різноманітність першим кроком завжди має бути пошук роз’яснень щодо криптовалюти від вашого податкового органу. Якщо хочете дізнатися більше, прочитайте Рамкова система звітності щодо криптоактивів ОЕСР (CARF): пояснення.
Поширені оподатковувані події
У таблиці нижче показано, як багато податкових систем зазвичай розглядають типові операції. Сприймайте її як карту понять, а не як збірку правил для вашої країни.
| Операція | Звичайний підхід | Примітки |
|---|---|---|
| Купівля криптовалюти за фіат | Зазвичай не оподатковується | Зафіксуйте вартість придбання |
| Продаж криптовалюти за фіат | Приріст або збиток капіталу | Отримана вартість мінус вартість придбання |
| Обмін криптовалюти на криптовалюту | Часто вибуття | Прибуток або збиток навіть без готівки |
| Оплата товарів криптовалютою | Часто вибуття | Як продаж за ринковою вартістю |
| Отримання криптовалюти як зарплати | Дохід | Вартість на момент отримання стає вартістю придбання |
| Винагороди за майнінг або валідацію | Часто дохід | Підхід залежить від країни |
| Винагороди за стейкінг або кредитування | Дуже відрізняється | Десь оподатковуються при отриманні, десь при продажу |
| Аірдропи та форки | Дуже відрізняється | Правила різняться й досі розвиваються |
| Переказ між власними гаманцями | Зазвичай не оподатковується | Зберігайте записи, що підтверджують право власності |
| Подарунки та пожертви | По-різному | Часто діють особливі правила |
Ключові поняття
Вартість придбання
Вартість придбання — це сума, яку ви заплатили за актив, як правило, разом із комісіями за транзакції. Коли ви його відчужуєте, ваш прибуток або збиток зазвичай дорівнює виручці мінус вартість придбання. Якщо ви купували ETH кількома угодами за різними цінами, вам потрібен метод, який дає змогу визначити, які саме одиниці ви продали.
Методи визначення вартості придбання
Країни приписують або дозволяють різні методи зіставлення продажів із покупками. Поширені варіанти — «перший прийшов, перший пішов» (FIFO), конкретна ідентифікація та середня вартість або об’єднання в пул (pooling). Одні країни вимагають застосовувати певний метод, інші дозволяють вибирати в межах установлених правил. Неправильний метод може суттєво змінити ваш оподатковуваний прибуток.
Строк володіння
Деякі податкові системи оподатковують активи, якими володіли довше, за нижчими ставками або звільняють їх від податку після певного строку володіння. Інші не роблять жодних відмінностей. Відстежуючи дату кожної покупки, ви зможете правильно застосувати будь-які правила щодо строку володіння.
Справедлива ринкова вартість
Коли криптовалюту отримано як дохід або обміняно на іншу криптовалюту, вам зазвичай потрібна її вартість у місцевій валюті на цей момент. Тут допомагають надійні історичні дані про ціни; наші сторінки з історичними даними про ціни можуть слугувати орієнтиром, хоча податковий орган може визначати, які джерела прийнятні.
DeFi, стейкінг та інші сірі зони
Децентралізовані фінанси створюють ситуації, на які податкові правила спочатку не розраховані. Надання ліквідності, обгортання токенів (wrapping), отримання токенів пулу ліквідності, позики під заставу та переміщення активів між блокчейнами через мости можуть вважатися або не вважатися вибуттям — залежно від країни.
Винагороди за стейкінг і кредитування — ще одна сіра зона. Одні органи оподатковують їх як дохід під час отримання, інші — лише під час продажу. Якщо ви активно користуєтеся DeFi, будьте готові до складнішого обліку й подумайте про професійну допомогу. Наш посібник стейкінг чи кредитування пояснює, як влаштовані ці винагороди.
Облік: що зберігати
Якісний облік — основа точної податкової звітності. Для кожної транзакції намагайтеся зберігати:
- 1Дату й час.
- 2Тип транзакції (купівля, продаж, обмін, переказ, винагорода, платіж).
- 3Актив і кількість.
- 4Вартість у місцевій валюті на той момент.
- 5Сплачені комісії.
- 6Адреси гаманців, назви бірж і хеші транзакцій.
Регулярно завантажуйте виписки з бірж, адже біржі можуть закритися або втратити дані. Наші посібники про обов’язки з ведення обліку для власників криптовалюти і про те, як вести облік криптотранзакцій для податків, розповідають про це докладніше. Читайте також: Як експортувати історію транзакцій з біржі.
Поширені помилки, яких варто уникати
- Вважати, що обмін криптовалюти на криптовалюту не оподатковується. У багатьох країнах це не так.
- Ігнорувати дрібні транзакції. Безліч невеликих угод і платежів може в сумі дати значний прибуток.
- Забувати про комісії. Комісії часто коригують вартість придбання або виручку, зменшуючи оподатковуваний прибуток.
- Втрачати записи після закриття біржі. Зберігайте власні копії.
- Враховувати перекази двічі. Переміщення монет між власними гаманцями зазвичай не є продажем, але податкова програма може помилково позначити його так, якщо записи неповні.
- Покладатися на податкові поради із соцмереж. Порада, правильна для однієї країни, може бути хибною для іншої.
Де знайти надійну інформацію
Правила відрізняються в різних країнах і регулярно змінюються в міру того, як органи публікують нові роз’яснення, а міжнародні стандарти звітності розвиваються. Найнадійніші джерела — вебсайт вашого національного податкового органу та кваліфікований податковий консультант, який розуміється на криптовалютах. Програми для розрахунку податків на криптовалюту допомагають упорядкувати дані, але ви й надалі відповідаєте за перевірку того, що їхня класифікація відповідає місцевим правилам.
Щоб ширше поглянути на те, як держави підходять до криптовалют, прочитайте статтю чи легальна криптовалюта та інші матеріали в нашій категорії про регулювання.
Підсумок
Податки на криптовалюту зазвичай зводяться до двох питань: чи відчужували ви актив і чи отримували ви криптовалюту як дохід? Обмін, продаж і витрати часто є оподатковуваним вибуттям, а зарплата та деякі винагороди — часто доходом. Ведіть повний облік із першого дня, дізнавайтеся конкретні правила своєї країни з офіційних джерел і звертайтеся по професійну допомогу, якщо ваша діяльність складна.
Поширені запитання
Чи оподатковується обмін однієї криптовалюти на іншу?
У багатьох країнах — так. Податкові органи часто розглядають обмін криптовалюти на криптовалюту як вибуття першого активу за його ринковою вартістю, що може створити прибуток або збиток, навіть якщо ви не отримали готівки. Правила в різних країнах відрізняються, тож ознайомтеся з роз’ясненнями свого податкового органу або зверніться до кваліфікованого податкового консультанта.
Чи сплачую я податок, якщо просто купую й тримаю криптовалюту?
У більшості країн сама лише купівля криптовалюти за власні кошти та її зберігання не є оподатковуваною подією. Податок зазвичай виникає, коли ви продаєте, обмінюєте, витрачаєте чи іншим чином відчужуєте її, або коли отримуєте криптовалюту як дохід, наприклад зарплату, від майнінгу чи у вигляді певних винагород.
Що таке вартість придбання в криптовалюті?
Вартість придбання (cost basis) — це сума, яку ви заплатили за актив, зазвичай разом із комісіями. Коли ви відчужуєте актив, ваш прибуток або збиток, як правило, дорівнює отриманій вартості мінус вартість придбання. Точний облік кожної покупки вкрай важливий, адже без нього буває складно підтвердити вартість придбання.
Чи можна використати збитки від криптовалюти в податкових цілях?
У багатьох податкових системах реалізовані збитки можна зарахувати проти реалізованого прибутку, а іноді — в певних межах — і проти інших доходів. Чи можна використати збитки і як саме, зокрема можливі правила щодо зворотної купівлі того самого активу невдовзі після продажу, залежить від вашої країни. Місцевий податковий консультант пояснить, що стосується саме вас.